2021年發生了什麼改變
舊規則已不再適用於大多數繼承房產。
第19號提案前
- 子女可以繼承主要住所而無需重新評估——沒有價值上限
- 其他房產（如出租房屋、度假屋）最多可轉移100萬美元而無需重新評估
- 子女不需要將繼承的房產作為其主要住所
- 現有信託被廣泛用於跨代保留低房產稅稅基
第19號提案後（2021年2月）
- 非主要住所房產的100萬美元豁免已被完全取消
- 主要住所豁免要求子女在一年內實際搬入
- 豁免設有上限——若評估價值加上100萬美元低於市場價值，則發生部分重新評估
- 2021年前草擬的信託可能未針對新規則進行優化——審閱至關重要
影響對象
第19號提案幾乎影響每一個擁有不動產的加州家庭。
影響對多代家庭、高增值市場的房屋所有者，以及遺產計畫於2021年生效日前草擬的家庭，尤為顯著。
擁有出租或投資房產的家庭
非主要住所房產的100萬美元豁免已消失。出租房屋、度假屋和投資性房地產，現在在轉移給子女時完全受到重新評估的約束。
2021年2月前草擬的信託
許多現有的可撤銷信託是圍繞舊豁免規則設計的。若不進行審閱，它們可能無意中觸發重新評估——或錯過新法律允許的規劃機會。
擁有繼子女的混合家庭
第19號提案的豁免僅適用於親生或領養子女——不包括繼子女。混合家庭需要特定規劃來解決這一缺口。
擁有在世配偶的家庭
配偶間的轉移不受重新評估約束，但從在世配偶到子女的轉移則受約束。將房產通過在世配偶轉移的信託架構可能產生意想不到的第19號提案後果。
希望保留家族住所的子女
要申請豁免，子女必須在一年內將繼承的房產確立為其主要住所。錯過這個窗口可能導致未來完全重新評估。
聖蓋博谷高增值房產
聖馬利諾、阿凱迪亞、帕薩迪納及廣泛的聖蓋博谷地區的房產已大幅升值。重新評估對這些房產的稅務影響是相當可觀的——使規劃尤為有價值。
信託審閱涵蓋哪些內容
第19號提案的信託審閱，遠不止閱讀文件本身。
針對第19號提案目的進行的真正信託審閱，需要了解法律文件和家庭的實際情況——受益人是誰、持有哪些房產、其評估價值與市場價值如何，以及子女打算如何使用繼承的房產。
在許多情況下，信託語言可以更新，以利用合法的第19號提案規劃策略。在其他情況下，最重要的步驟就是確保家庭理解目前規則對他們意味著什麼——並在轉移發生之前進行任何必要的更新。
審閱現有信託條款
分析房產的持有方式、如何傳遞，以及現有語言是否符合第19號提案後的規則。
房產稅風險評估
確定哪些房產可能受到重新評估的影響，以及估計的財務影響。
受益人和使用分析
了解哪些子女（如有）可能申請主要住所豁免——以及需要採取哪些步驟。
更新分配和信託語言
在有益的情況下修訂信託條款——以提供清晰度、保留選擇空間，並減少意外的稅務觸發因素。
與財務顧問協調
對於具有重大稅務影響的房產，我們根據需要與會計師和財務規劃師協調。
「五年前草擬的信託，並非今日的規劃。加州房產規則於2021年發生了根本性的改變——自那之後未曾審閱文件的家庭，可能正承擔著重大而隱形的風險。」
Angela Hsiao · Founder, Sage Legacy Law
常見問題